人民币升值对收支的影响

人民币升值对收支的影响

第一，收入大幅降低。A公司88%的运输收入以美元结算，人民币升值将导致折算人民币收入降低。假设人民币升值5%,预计A公司每年的收入将降低15235万元。

第二，以外汇计价的成本降低。A公司52%的经营性支出以外汇计价，人民币升值将导致折算人民币成本降低。假设人民币升值5%,预计每年A公司的成本将降低6928万元。

第三，利润缩水。因A公司外汇收支结构的不平衡，假设人民币升值5%,将导致每年利润总额减少8307万元。

②人民币升值对资产、负债项目的影响

第一，外汇负债汇兑收益。人民币升值将有利于外汇负债的折算（银行借款、应付账款、预收账款）。尤其在美元资产不足，需用人民币购汇支付的情况下，偿还债务所需本币的数量相应减少，一定程度上可减缓债务负担。假设人民币升值5%,A公司的外汇负债从资产负债表角度看，负债折算额减少了3357万元，即在利润表中产生相应的汇兑收益（未实现的汇兑收益）。但从现金流角度看（即从债务负担的角度），人民币升值并未给A公司带来直接的减轻美元债务负担的利益，因A公司的经营性美元外汇收支始终（或未来一段时期内）处于盈余的地位，并非依靠人民币购汇支付，从这个角度分析，人民币升值对于外汇负债的利益表现为对冲美元资产贬值风险（用未来的已贬值的美元支付）。

第二，外汇资产贬值。假设人民币升值5%,剔除船存燃油，A公司的外汇资产余额约5434万美元.将贬值约2248万元。

第三，目前，从A公司的货币资产、负债结构来看，在应对人民币升值风险上尚处于相对有利的形势。假设美元贬值5%,按2005年3月31日的余额，外汇资产、负债将产生汇兑收益1109万元。

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